给外籍员工缴纳社保是否缴纳个税？

　　给外籍员工缴纳社保是否需要缴纳个税，这主要取决于社保的缴纳地点以及社保的性质。

　　对于在中国境内缴纳的社会保险(包括基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费等)，只要不超过当地政府所规定的比例，无论是外籍员工还是本地员工，其个人缴纳的部分和单位为其缴纳的部分都是允许在个人所得税前扣除的。这意味着，在规定的比例内，这部分社保费用不会计入个人的应纳税所得额，从而不需要缴纳个税。

　　对于外籍员工在海外缴纳的社会保险(即海外社保)，情况则有所不同。根据税收政策，涉外企业为外籍员工支付或负担的各类境外社保费用，以及外籍个人支付的各类境外社保费用，是不允许在个人所得税税前扣除的。这部分费用应计入雇员个人的工资、薪金所得，并据此申报缴纳个人所得税。

　　还需要注意的是，如果企业为外籍员工购买的保险是商业性补充养老保险等，那么在办理投保手续时，这部分保险费应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税。但如果该保险属于被保险人所在国家应由雇主负担的社会保险性质的费用，并且在满足一定条件(如企业未将该部分保险费在企业所得税前进行扣除;该雇员为外籍人士等)的情况下，可以不计入工资薪金所得，从而不需要缴纳个税。

　　给外籍员工缴纳社保是否缴纳个税需分多种情况来看：

　　一、在中国境内缴纳社保

　　正常情况

　　根据《财政部、国家税务总局关于基本费费费有关政策的通知》(财税[2006]10号)第一条规定，企事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税;个人按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应所得额中扣除。只要不超过当地政府规定比例，无论是单位为外籍员工缴纳部分还是员工个人缴纳部分，都可在计算个人所得税前扣除，无需缴纳个税。

　　特殊情况 - 非居民外籍员工居住时间影响

　　若外籍个人在境内居住时间不超过183天，根据《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》(国家税务总局公告2018年第56号)，非居民个人在境内缴纳的社保费用不能在工资、薪金所得个人所得税税前扣除，需计入应纳税所得额缴纳个税。

　　二、海外社保缴纳情况

　　根据相关税收政策，涉外企业为外籍员工支付或负担的各类境外社保费用，以及外籍个人支付的各类境外社保费用，不允许在个人所得税税前扣除。这部分费用应计入雇员个人的工资、薪金所得，并据此申报缴纳个人所得税(参考国税发[1998]101号等相关规定)。

　　三、商业性补充养老保险等情况

　　单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税(依据财税[2005]94号等相关规定)。但如果该保险属于被保险人所在国家应由雇主负担的社会保险性质的费用，并且企业未将该部分保险费在企业所得税前进行扣除、该雇员为外籍人士等条件满足的情况下，可不计入工资薪金所得，从而不需要缴纳个税。

　　四、案例说明

　　例如某外资企业在中国的外籍员工汤姆，企业按照当地政府规定比例为其缴纳基本养老保险、基本医疗保险和失业保险，这部分费用可在计算汤姆个人所得税前扣除。但如果企业为汤姆在其本国缴纳了一份商业补充养老保险，那么在投保时这部分费用应计入汤姆的工资薪金所得计算缴纳个税。如果汤姆在中国境内居住不超过183天，企业为其在中国缴纳的社保费用也不能在税前扣除，要计入应纳税所得额。

　　五、不同国家社保缴纳和个税政策差异(简要)

　　不同国家的社保体系和个税政策差异很大。比如美国的社保主要由联邦社保基金等构成，其个税有复杂的累进税率计算方式;而欧洲一些国家如瑞典，实行高福利社保政策，税收也相对较高。外籍员工在本国和在中国面临的社保与个税情况会因各自国家政策而不同。

　　六、外籍员工在中国境内缴纳社保的操作流程和注意事项

　　企业招聘外籍员工或接受境外雇主派遣到中国境内的外籍员工时，企业需要在办理就业证件后的30天内为他们办理社会保险登记，办理社保登记需要前往社保经办机构的线下柜台进行办理。并且要注意，根据人力资源和社会保障部的第16号令，如果外籍人员在中国境内就业的国籍与中国签订了社会保险双边或多边协议(如德国、韩国等国家)，协议可能会对社保缴纳种类有特殊规定，比如可能免除部分险种(如养老保险和失业保险)的缴纳义务，具体可咨询各城市的社保部门。

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