第一次开公司选择小规模纳税人还是一般纳税人?

　　第一次开公司呀，建议你先设立小规模纳税人，有几以下几个原因。

　　第一呢小规模的税率低，增值税只有百分之一的税率，而且今年还有一个季度，三十万可以免征增值税的一个优惠，那一年就有一百二十万的一个额度。

　　而且如果说你想开专票了，小规模也是可以开的，只需要去税务局代开就行了。

　　那后期如果公司壮大了，想转为一般纳税人了，那直接去税务局申请就可以了。

　　但是如果你一开始就成为一般纳税人了啊，他不仅税率高，而且报税还比小规模麻烦。

　　后期如果你再想转为小规模纳税人，那可就没那么容易了。

　　如果你还有疑问，可以评论区留言看到都会回复。

　　对于第一次开公司选择小规模纳税人还是一般纳税人，具体建议如下：

　　1.公司规模和销售额：如果公司规模较小，预计月销售额在10万元以下，或者年销售额不超过100万元，建议选择小规模纳税人，因为小规模纳税人可以享受增值税免征政策。如果公司投资规模较大，预计第一年销售收入超过500万元，建议选择一般纳税人。

　　2.客户群体：如果主要客户是大企业，且这些客户不接受3%征收率的增值税普通发票，建议选择一般纳税人。反之，如果客户能接受普通发票，则可以选择小规模纳税人。

　　3.抵扣情况：如果公司的成本费用中取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，综合税负低于3%，建议选择一般纳税人。否则，选择小规模纳税人可能更合适。

　　4.行业特性：如果是轻资产行业(如服务类)，建议选择小规模纳税人。如果是货物生产和销售行业，建议选择一般纳税人。

　　5.优惠政策：如果所在行业能享受增值税优惠政策，如软件企业的超税负返还等，建议选择一般纳税人。

　　6.灵活性：新注册的公司通常默认为小规模纳税人，但可以选择升级为一般纳税人。因此，在不确定的情况下，建议先注册为小规模纳税人，以后根据业务发展需要再升级为一般纳税人。

　　综合以上因素，第一次开公司时建议先选择小规模纳税人，这样可以简化税务管理，并享受更多的税收优惠。随着公司的发展和业务需求的变化，再考虑是否升级为一般纳税人。

　　小规模纳税人和一般纳税人的增值税免征政策具体是什么?

　　增值税小规模纳税人和一般纳税人的免征政策如下：

　　小规模纳税人免征增值税政策

　　1.免征条件：

　　l 对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

　　l 对季度销售额未超过30万元的小规模纳税人，同样免征增值税。

　　2.享受时间：

　　l 此政策自2023年1月1日至2027年12月31日有效。

　　3.其他优惠：

　　l 小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

　　l 符合条件的其他个人出租不动产取得的租金收入，在对应的租赁期内平均分摊后，分摊后的月租金收入未超过10万元，也可免征增值税。

　　一般纳税人免征增值税政策

　　目前我搜索到的资料中没有明确提到一般纳税人的具体免征增值税政策。因此，无法提供详细信息。

　　如何根据公司成本费用中的增值税专用发票占比判断是否适合选择一般纳税人?

　　根据公司成本费用中的增值税专用发票占比判断是否适合选择一般纳税人，可以从以下几个方面进行分析：

　　如果公司的成本费用构成中取得增值税专用发票占比较高，进项税额抵扣充分，通过测算估计后的增值税税负低于3%，则选择认定为一般纳税人较为有利。这是因为一般纳税人可以抵扣更多的进项税额，从而降低实际的增值税负担。

　　根据李宝锋的研究，当实际的进项税额占不含税销售额的比重(D/S)等于临界值时，选择成为一般纳税人或小规模纳税人的税后净利润相同;当实际的进项税额占不含税销售额的比重大于临界值时，选择成为一般纳税人更有利;反之，则选择小规模纳税人更有利。因此，可以通过计算D/S来判断是否适合选择一般纳税人。

　　如果企业服务的主要是大客户且这些客户无法接受3%征收率的增值税专用发票，则应选择成为一般纳税人。此外，如果企业所处行业的增值税征收税率为13%，且公司为轻资产运作模式，则可以选择小规模纳税人以降低税负;否则，应选择一般纳税人。

　　在具体案例中，如株洲雅丰贸易有限公司，其年销售规模为78万元，购进金额为59万元，并取得增值税专用发票。如果认定为小规模纳税人，应缴纳的增值税为16.44万元;如果认定为一般纳税人，应缴纳的增值税为7.42万元。从税收筹划角度分析，选择一般纳税人更为有利。

　　在某些情况下，虽然一般纳税人的增值税率较高(如17%)，但由于可以抵扣更多的进项税额，整体税负可能低于小规模纳税人(如3%)。因此，在选择纳税人身份时，应综合考虑销项税额和进项税额的情况。

　　公司是否适合选择一般纳税人主要取决于进项税额的抵扣情况、客户类型、行业特点以及具体的税收筹划分析。

　　小规模纳税人升级为一般纳税人的条件和流程如下：

　　条件：

　　1.会计核算健全：根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件一的规定，年应税销售额未超过规定标准的纳税人，如果会计核算健全且能够提供准确税务资料，则可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。

　　2.销售额达标：根据国家税务总局公告2018年第18号，一般纳税人转登记为小规模纳税人需满足连续12个月或4个季度累计应税销售额未超过500万元的条件。因此，如果小规模纳税人的销售额超过此标准，则需要办理一般纳税人登记。

　　流程：

　　1.申请登记：小规模纳税人需要向主管税务机关提交一般纳税人资格登记申请。具体操作方法因不同情况而异，例如：

　　l 如果在8月20日申请登记为一般纳税人并选择当月生效，则需终止按季认定的增值税及附加到本季度末，并从下季度初起按月认定。

　　l 如果在8月5日申请登记为一般纳税人并选择当月生效，则可以选择终止按季认定的增值税及附加到上季度末，从本季度初起按月认定。

　　2.信息核对与确认：税务机关会对纳税人填报的内容与税务登记、纳税申报信息进行核对，符合条件的当即完成转登记;不符合条件的，当场告知需要补正的内容。

　　3.发票管理：转登记后，纳税人可以继续开具增值税发票，并根据销售折让、中止或退回等情况补开红字发票或重新开具蓝字发票。

　　4.计税方法调整：自转登记日的下期起，按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税;转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。

　　对于新注册的公司，选择小规模纳税人相比一般纳税人在税务管理上具有以下简化：

　　1.简易计税方法：小规模纳税人适用简易计税方法，征收率为3%，而一般纳税人则需要按照复杂的增值税计算方法进行申报和缴纳。这意味着小规模纳税人的税务计算过程更为简单，减少了会计和税务人员的工作量。

　　2.自动享受优惠政策：通过优化信息系统，小规模纳税人可以自动识别并享受税收优惠政策，无需报送资料或办理手续。这大大简化了税务申报流程，减少了企业的人力和时间成本。

　　3.增值税免税政策：在特定时期内，国家对小规模纳税人实施了增值税免税政策。例如，在疫情期间，小规模纳税人适用3%的税率，并且在某些情况下可以免缴增值税。这种政策使得小规模纳税人在特定时期内能够减轻税负。

　　4.无需复杂的会计核算：小规模纳税人的会计核算要求相对较低，只需能够提供准确的税务资料即可。相比之下，一般纳税人需要健全的会计核算体系，并且能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，核算合法、有效的凭证。

　　5.税收筹划灵活性：小规模纳税人可以通过分立的方式，将自身一分为二，形成两个符合小规模纳税人条件的企业，从而降低增值税负担。这种灵活性使得企业可以根据自身情况灵活调整税务策略。

　　6.税收优惠和减免：近年来，国家对小规模纳税人有税收优惠或减免政策，使得小规模纳税人能享受到不同程度的优惠。这些优惠政策进一步简化了税务管理，降低了企业的税务成本。

　　选择小规模纳税人身份在税务管理上具有显著的简化优势，包括简易计税方法、自动享受优惠政策、增值税免税政策、无需复杂的会计核算、税收筹划灵活性以及税收优惠和减免等。

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