北京残疾人注册测咨询公司如何缴税( 残疾人开公司需要上税吗)

　　北京残疾人注册测咨询公司如何缴税，主要涉及增值税、企业所得税和个人所得税的优惠政策。以下是详细的说明：

　　根据《关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔2016〕第52号)，安置残疾人的单位和个体工商户可以享受限额即征即退增值税的优惠政策。具体来说，每月可退还的增值税限额由县级以上税务机关根据纳税人所在区县适用的月最低工资标准的4倍确定。

　　在计算应纳税所得额时，可以按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。享受该优惠政策需满足四个条件：与残疾人签订至少一年的劳动合同或服务协议并实际安排其工作;按月足额缴纳社会保险;定期向残疾人支付不低于当地最低工资标准的工资;具备安置残疾人上岗工作的基础设施。

　　根据《中华人民共和国个人所得税法》，残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税。具体所得项目包括工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;经营所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得。

　　残疾人服务机构还可以享受耕地占用税的免征或减征政策。此外，安置残疾人就业的单位还可以享受减免城镇土地使用税的优惠政策。

　　残疾人集中就业企业在取得相关资质认定机构的资质认定后，应在30日内向主管税务机关提出退减税申请，办理退减税资质的确认，并提交相关材料。用人单位应按规定时限如实向残疾人就业服务机构申报上年本单位安排的残疾人就业人数，未在规定时限申报的，视为未安排残疾人就业。

　　北京市还推行了一系列优化营商环境的措施，包括纳税事项全市通办、推行使用财税辅助申报系统、推行社会保险、医疗保险、住房公积金合并申报等。这些措施可以为残疾人注册测咨询公司提供更多的便利。

　　北京残疾人注册测咨询公司在缴税时可以享受多种税收优惠政策，具体操作需要按照相关法规和政策进行申报和办理。

　　北京残疾人注册测咨询公司享受增值税优惠政策的具体条件和操作流程如下：

　　具体条件：

　　1.安置残疾人比例：纳税人(除盲人按摩机构外)月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%，并且安置的残疾人人数不少于10人。

　　2.纳税信用等级：纳税信用等级为C级或D级的企业不得享受此项优惠政策。

　　3.特殊教育学校举办的企业：需符合相关规定，如主要为在校学生提供实习场所、由学校出资自办等。

　　操作流程：

　　1.备案：纳税人需向主管税务机关报送《税务资格备案表》。

　　2.填写申报表：在增值税纳税申报时按规定填写申报表即可享受优惠。

　　3.书面报告：若纳税人享受增值税即征即退条件发生变化，应当在发生变化后首次纳税申报时向主管税务机关书面报告。

　　4.停止享受优惠：若纳税人不再符合增值税优惠条件，应当自不符合增值税优惠条件的当月起，停止享受增值税优惠。

　　具体优惠内容：

　　1.限额即征即退增值税：由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税。每月可退还的增值税具体限额由县级以上税务机关根据所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。

　　2.结转机制：一个纳税期已交增值税额不足退还的，可在本纳税年度内以前纳税期已交增值税扣除已退增值税的余额中退还，仍不足退还的可结转以后纳税期退还，但不得结转以后年度退还。

　　为残疾人注册测咨询公司并申请企业所得税优惠，需要满足以下条件和流程：

　　条件

　　1.企业类型：需为机关、团体、事业单位和民办非企业单位，或者在职职工人数大于30人的企业。

　　2.安置残疾人就业：依法与每位残疾人签订1年以上的劳动合同或服务协议。

　　3.收入要求：企业需达到60%以上的收入总额来自生产和装配伤残人员专门用品。

　　4.专业技术人员：拥有假肢制作师或矫形器制作师资格证书的专业技术人员不少于1人，且生产人数超过20人的企业，该比例不得少于全部生产人员的1/6。

　　5.设备和场地：企业需具备相应的生产装配专用设备和工具，以及独立的接待室、制作室和功能训练室，使用面积不少于115平方米。

　　所需材料

　　1.《中国伤残人员专门用品目录》范围内的说明。

　　2.伤残人员专门用品制作师名册和执业资格证书。

　　3.劳动合同或服务协议：证明每位残疾人与企业的雇佣关系。

　　4.纳税资料：能够准确、完整地提供纳税资料。

　　审批流程

　　1.自行判别和申报：企业需自行判别是否符合优惠政策条件，并进行申报。

　　2.电子税务局或办税服务厅办理：企业可以通过电子税务局或办税服务厅等线上、线下方式办理。

　　3.备案手续：根据《企业所得税优惠政策事项办理办法》，企业在全面取消审批后，仍需办理优惠备案手续。

　　注意事项

　　l 申报时点：申报残疾人就业保障金时享受相关优惠政策。

　　l 政策依据：依据《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2009〕70号)规定，企业安置残疾人员的工资可以加计扣除。

　　残疾人注册测咨询公司在申报个人所得税时，可以享受减征优惠的所得项目包括：

　　1.工资、薪金所得：残疾人取得的工资、薪金所得可以享受减征个人所得税的优惠政策。

　　2.个体工商户的生产经营所得：残疾人从事个体工商户生产经营活动所获得的所得也可以享受减征个人所得税的优惠政策。

　　3.劳务报酬所得：残疾人取得的劳务报酬所得同样可以享受减征个人所得税的优惠政策。

　　4.稿酬所得：残疾人取得的稿酬所得也可以享受减征个人所得税的优惠政策。

　　5.特许权使用费所得：残疾人取得的特许权使用费所得也可以享受减征个人所得税的优惠政策。

　　此外，对于经营所得，如果年应纳税所得额在30万元(含)以下的部分，可以按应纳税额减征100%的个人所得税;

　　北京市为残疾人注册测咨询公司提供的特殊税收优惠政策主要包括以下几个方面：

　　1.增值税即征即退：对于安置残疾人的单位和个体工商户，税务机关会按纳税人安置残疾人的人数，实行限额即征即退增值税。每月可退还的增值税具体限额由县级以上税务机关确定。

　　2.营业税减征：主管地税机关应按月减征营业税。单位可以选择退还增值税或减征营业税，但一经选定，一个年度内不得变更。

　　3.企业所得税优惠：对于安置残疾人比例低于25%但高于1.5%，并且实际安置的残疾人人数多于5人的单位，可以享受企业所得税优惠政策。即单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。

　　4.财政补贴：企业为残疾人提供就业机会，可以享受税收减免、社会保险补贴等财政优惠措施。这些优惠可以直接减轻企业的财务负担，提高企业的经济效益。

　　5.岗位补贴和社会保险补贴：用人单位安排残疾人就业的，按照规定享受岗位补贴和社会保险补贴。对安排残疾人就业超过规定比例的用人单位，按照规定给予奖励。

　　6.资金扶持和信贷支持：残疾人自主创业从事经营活动的，享受资金扶持、社会保险补贴和信贷支持。

　　具体实施细节包括：

　　l 退税限额：实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县适用的经省批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。

　　l 选择性政策：如果既适用促进残疾人就业税收优惠政策，又适用其他支持就业的税收优惠政策的，单位可选择适用最优惠的政策，但不能累加执行。

　　残疾人注册测咨询公司如何办理城镇土地使用税减免，包括申请条件和所需材料?

　　残疾人注册测咨询公司如何办理城镇土地使用税减免，包括申请条件和所需材料，可以参考以下步骤和要求：

　　申请条件：

　　1.安置残疾人就业比例：在一个纳税年度内，月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例需高于25%(含25%)。

　　2.安置残疾人人数：实际安置的残疾人人数需高于10人(含10人)。

　　所需材料：

　　1.减免税申请报告：详细说明申请减免的原因及符合减免条件的依据。

　　2.不动产权属资料或其他证明纳税人使用土地的文件原件及复印件：原件查验后退回。

　　3.证明纳税人符合减免条件的相关证明材料：如与残疾人签订的劳动合同或服务协议、按月足额缴纳社会保险的证明、定期支付最低工资标准的工资证明等。

　　4.营业执照副本复印件：证明公司的合法经营资格。

　　5.税务登记证副本复印件：证明公司的税务登记情况。

　　6.近两年度资产负债表及利润表：反映公司的财务状况。

　　7.土地使用权属证明复印件：证明公司使用的土地权属情况。

　　8.主管税务机关实地核查报告：由主管税务机关出具，反映公司实际情况。

　　办理程序：

　　1.真实发生、自行判别、申报享受：企业需根据实际情况自行判断是否符合减免条件，并进行申报。

　　2.提交申请材料：将上述所需材料准备齐全，提交至主管地方税务机关进行审核。

　　3.审批：由县(市、区)地方税务机关负责审批，经审批符合减免条件的纳税人，应按月计算实际安置残疾人员占在职职工总数的平均比例并于每一申报期限前报请地税部门核准。

　　注意事项：

　　l 具体减免税比例及管理办法由省、自治区、直辖市财税主管部门确定。

　　l 企业需留存相关资料备查，以备税务机关核查。

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