企业所得税月(季)度申报操作指引

　　企业所得税月(季)度申报操作指引

　　企业所得税月(季)度申报

　　操作指引

　　实行查账征收方式申报企业所得税的居民企业(包括境外注册中资控股居民企业)应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的纳税期限内向税务机关提交《A200000中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》及其他相关资料，进行月(季)度预缴纳税申报，包括总机构与需要就地预缴的分支机构。

　　功能路径

　　1.【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【居民企业(查账征收)企业所得税月(季)度申报】;

　　2.通过首页搜索栏输入关键字查找“居民企业(查账征收)企业所得税月(季)度申报”进入。

　　3.通过应申报提示提醒信息申报链接进入居民企业(查账征收)企业所得税月(季)度申报功能界面。

　　操作步骤

　　1.电子税务局登录后，点击【我要办税】 -【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】- 【居民企业(查账征收)企业所得税月(季)度申报】功能菜单。系统会对登录账号进行申报前置校验，进入功能后，根据纳税人身份特征和历史涉税行为，系统自动匹配申报模式，分别为确认式申报、补录式申报、填表式申报。

　　确认式申报模式

　　确认式申报主体是跨地区经营汇总纳税企业分支机构。

　　①纳税人只需确认分支机构本期分摊比例和分支机构本期分摊应补(退)所得税额。两项数据根据总机构同属期申报的《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》带出，不可修改。其中当纳税人总机构为省内企业时无需选择“跨省总机构行政区划”，当纳税人总机构为省外企业时需选择“跨省总机构行政区划”。

　　②纳税人确认数据带出是否正确，如需进行申报表预览，可通过点击“预览报表”进行查看明细报表数据。

　　补录式申报模式

　　补录式申报模式又分为按照税务机关确定的其他方法预缴、一键零申报、简易申报3种模式。

　　简易申报模式

　　若纳税人符合简易申报条件，则系统初始化弹框提示：“您符合简易申报条件，是否确定简易申报?”

　　点击“确定”按钮进入简易申报界面，数据由系统进行预填，由纳税人进行确认，可进行修改。如下图:

　　当纳税人点击“取消”时，结束本规则，进入填表式申报。

　　填表式申报

　　①纳税人按表单样式进行填写。

　　②若纳税人需填报其他表单，如《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》，则点击左侧报表列表进行切换。

　　③若纳税人存在免税收入、减计收入、加计扣除、所得减免或减免所得税额情形，可点击主表第7、8、13栏的“填写优惠事项”按钮，弹出对应界面进行勾选和填写。

　　2.提交申报

　　填报完成后，点击“提交申报”按钮，可以选择“风险提示服务”，则会将申报数据传递后台进行数据风险比对，扫描比对未通过的，系统会将风险事项进行提示，纳税人可返回修改表单;

　　扫描通过的，纳税人可直接点击“确认”提交申报。

　　纳税人确认申报信息后，在输入框依次输入“真”、“实”、“责”、“任”4个字，点击“确定”提交申报;也可点击“取消”再次确认申报信息。

　　3.缴款

　　纳税人申报成功后，可以通过点击“立即缴款”立即进行税款缴纳，完成本次申报涉及的税费款缴纳。

　　常见问题

　　问：居民企业(查账征收)企业所得税月(季)度申报有哪几种模式?系统如何判断我适用哪种申报模式?

　　答：根据您的身份特征和历史涉税行为，系统自动匹配企业所得税申报模式，分别为确认式申报、补录式申报、填表式申报。三种模式适用条件如下：

　　(1)确认式申报：企业类型为跨地区经营汇总纳税企业分支机构;预缴方式为按照实际利润额预缴/按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴。

　　(2)补录式申报又分为一键零申报、简易申报、按照税务机关确定的其他方法预缴三种。系统依据纳税人企业类型、企业所得税预缴方式、往期企业所得税预缴申报情况、享受优惠情况、发票开具情况、财务报表数据等判断适用模式。

　　(3)填表式申报针对业务复杂的纳税人。

　　问：如果在居民企业(查账征收)企业所得税月(季)度申报中，系统预填数据与我公司实际数据存在差异，我应当如何修改?

　　答：进入申报界面后，如您已报送同期财务报表，系统自动获取财务报表信息对“营业收入”、“营业成本”、“利润总额”本年累计金额进行预填;如预填数据与实际存在差异您可对预填数据进行修改。

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