金税四期，税务风险查哪些异常情况

　　金税四期的税务风险查主要关注以下异常情况：

　　1. 商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材。

　　2. 企业长期存在增值税留抵异常现象。

　　3. 企业增值税税负异常偏低。

　　4. 发票了异常，新成立的公司频繁发票增量异常。

　　5. 公司只有进项，没有销项;只有销项，没有进项。

　　6. 企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票。

　　7. 纳税申报准时预警：业务信息共享与税收缴纳。

　　8. 金税四期将对企业的收入、社保缴纳、库存、利润、缴纳税额、银行账户等维度进行重点稽查。

　　这些异常情况涵盖了从商贸活动到税务申报的多个方面，反映了金税四期在加强税务监管和风险管理方面的努力。

　　金税四期中商贸公司进销背离的具体案例和处理方式是什么?

　　金税四期中商贸公司进销背离的具体案例包括大量购进手机、销售的却是钢材等异常情况。处理方式主要是通过将客户拉入风控名单，对客户进行实时停止发票开具权限以斩断违法链条，这比金税三期的事后弥补要高效。此外，企业还需要自查增值税留抵异常现象、增值税税负异常偏低或偏高等问题。

　　金税四期的检测方法和解决方案主要包括以下几个方面：

　　1. 彻底的风险排查：企业需要进行一次彻底的风险排查，加强财务审核工作。尽快排查公司存在的潜在风险，包括但不限于收入隐瞒、虚开发票、成本虚提、税款少报等情况，并对遗留问题和风险拿出可行的解决方案，不再拖延。

　　2. 搭建新的纳税管理模式：企业需要搭建新的纳税管理模式，以应对金税四期环境下的变化。这包括提升纳税服务的便利化与智能化，从纳税人的角度来讲，通过“金税四期”提升信任和价值的网络。

　　3. 财税一体化解决方案：小望之家作为企业数字化服务中心，积极响应国家金税四期相关政策，为企业推出财税一体化解决方案。这意味着企业需要重视涉税行为的合法合规性，及时了解并熟悉国家发布的各项法律法规，依法按时安规纳税申报;并检查企业里作乱的“危险因素”。

　　4. 关注留抵退税风险点：留抵退税风险点包括隐匿收入减少销项税额、现金交易、微信个人账户、个人银行卡收取销售款等方式隐匿销售收入、减少销项税额、进行虚假申报的情况。企业在留抵税额不实的情况下申请退税，必然造成骗取留抵退税。

　　5. 及时做进项税额转出：如果您已取得退还的留抵税额，应在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期，以通知书上税务机关核准的允许退还的留抵退税的时间点，及时做进项税额转出。

　　金税四期对企业增值税税负异常偏低的情况的识别和处理方法主要包括以下几个步骤：

　　1. 自查与调整：首先，企业需要自查是否存在因销售行为、申报收入不及时或漏报行为，以及未能及时调整进项税额抵扣等情况，这些都可能导致税负率偏低。如果发现这些问题，应立即进行调整并补报增值税。

　　2. 比较行业数据：企业应将自己的实际税负与国家税务总局公布的行业平均税负水平进行比较，通过分析差异来确定是否存在税负偏低现象。

　　3. 及时采取税务筹划：在确认存在税负偏低的情况后，企业应采取相应的税务筹划措施，如调整成本费用核算、优化产品生产方式和结构等，以确保符合税务规定，避免因税负偏低而引发税务机关的稽查。

　　4. 规避风险：面对金税四期带来的监管风险变化，企业应整理并掌握金税四期下的主要功能和涉税风险点，利用税务筹划及风险规避技巧，合法合理地应对可能的税务问题。

　　5. 建立预警指标：最后，建议企业建立增值税税负预警指标，通过分析企业的实际税负与行业平均税负水平的差异，及时采取税务筹划，调整税负水平，防止出现零申报、负申报的情况，从而避免税负偏低现象发生而引发税务机关的稽查。

　　新成立公司频繁发票增量异常的常见原因及应对措施是什么?

　　新成立公司频繁发票增量异常的常见原因主要包括：1. 实际经营与开票量严重不符，与同行业相比变动异常;2. 新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况;3. 发票数量和金额超出平均数过多，会自动触发系统预警;4. 新成立的公司频繁发票增量、增额异常，这种频繁的开具发票，会被税务系统认为是销售假发票的公司。

　　应对措施包括：

　　1. 按实际商品和金额开票，不得虚开或变更信息。商品编码和名称需选择合适税收分类编码。

　　2. 对于开错的发票，可以选择作废或红冲处理。已经认证的发票不能作废，只能开具红字发票。

　　3. 企业应根据自身实际情况选择合适的开票形式，如向税务机关申请代开或购买Ukey回公司自行开具发票。

　　4. 对于增值税专用发票用量变动异常，需要注意除正常业务变化外，可能有虚开现象。如果增值税专用发票使用量骤增，应检查是否存在虚开现象，并按照税务局的要求进行调整。

　　金税四期对企业收入、社保缴纳、库存、利润等维度的重点稽查标准和流程主要包括以下几个方面：

　　1. 企业的收入：重点监控企业通过私户、微信、支付宝等渠道收取的货款，特别是那些存在大额收款而迟迟不开发票的情况。

　　2. 社保缴纳问题：稽查中会关注企业是否按规定缴纳社保，以及是否存在虚假开户企业的情况。

　　3. 库存问题：虽然具体到库存的问题在我搜索到的资料中未明确提及，但根据金税四期的一般方向，可以推测这可能涉及到企业的库存管理和控制问题。

　　4. 利润情况：稽查企业的利润情况，特别是关注那些从公账户往个人账户转移超过20万的大额现金管理行为。

　　5. 发票问题：税局在稽查中会重视发票的“三查”问题，即资金流、发票流、合同流，这三个要素需要相互一致，以防止出现虚开等行为。

　　6. 税负率异常问题：每个行业的增值税、所得税的税负水平以及变化在税务系统中的记录情况。

　　7. 虚开发票问题：国家已经建立了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，一旦被稽查，除了补缴外，还可能涉及到虚开发票的问题。

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