搞懂增值税，教你避坑+合法省钱(税务筹划)

　　现在的背景下，再用过去那些小儿科的手法顶风作案，害人害己，连唯一的好处“省钱”都别想了。

　　税务筹划，合法是第一原则，尤其在将来，除了合法、专业的筹划，别无选择。

　　在法律法规面前，永远不要心存侥幸。

　　开阔思路：增值税，合法有效的筹划手段

　　不正之风吹了很久，以至于很多人一提“节税”，脑子里出现的只有“搞发票”这种事。

　　而其实真正的税务筹划往往要对症下药，针对企业情况，用专有的方案实现。

　　“包治百病”的法子，本身在逻辑上就有巨大的漏洞。

　　就说增值税，其实就有很多合法的筹划方式，我说几个适用性广的，大家作为参考。

　　1、 纳税人身份选择

　　纳税人身份，简单地说分为一般纳税人和小规模纳税人。

　　两者可以说在起跑线上就有分别。

　　首先算法不同。

　　如果S是不含税销售额，P是不含税购货金额，

　　一般纳税人，需要先用销项-进项，得出应纳税所得额，再乘以税率。

　　那么增值税就是：

　　(S-P)×税率;

　　而小规模纳税人则没有进项扣除，所以增值税=S×税率。

　　其次，两者税率天然不同。

　　一般纳税人增值税率在：13%、9%、6%;小规模纳税人则是：免税、3%，5%

　　看似认定为小规模纳税人划算多了，毕竟税率低得多。

　　但别忘了，小规模纳税人是没有进项抵扣的。

　　如果销售额非常大、成本也非常大，不能抵扣的小规模纳税人还划算吗?

　　这里再引入一个概念，叫增值率。

　　也就是(S-P)÷S。

　　用数学思维稍微推理一下，就能想到：

　　增值率在某个特定数值的时候，两种计算方式的增值税数额一样;增值率低于这个点，一般纳税人税负更低;而高于这个点时，小规模纳税人的算法税负更低。

　　那个这个界限在哪里呢?

　　算法我就不列了，直接说结论：

　　当增值税率是13%的时候，这个界限将会是23.07%。

　　也就是说，增值率低于23.07%,一般纳税人税负更低;

　　增值率高于23.07%，小规模纳税人税负更低。

　　然而，省钱只是一方面，还有一点，如果企业发展得好，合作的是大客户、大企业，那么他们很可能不会接受小规模的增值税发票。

　　换句话说，大企业可能因此不选择和小规模纳税人合作。

　　这一点，各位如果办过公司，可能有所体会。

　　所以，哪怕在这最简单的第一步上，都不能想也不想地选择，也要根据企业自身情况判断。

　　2、 缩小税基

　　不管哪种身份，算法怎么不同，销售额(S)都对纳税额有决定性影响。

　　所以，从销售价格角度，就能影响要缴的税款。

　　这一点，我直接举例说明。

　　某运动品牌(一般纳税人)搞“双11”促销，特定款式的运动鞋买打六折。原价200，折扣后价格120元。促销期间，卖掉10000双。

　　如果：

　　把销售额和折扣额分别开票，就需要按折扣前的价格计算增值税销项税额：

　　10000×200×13%=260000;

　　如果把销售额和折扣额开在同一张发票上，就可以按折扣价计算销项税额，那么：

　　10000×120×13%=156000.

　　节税额：260000-156000=104000元。

　　这就是缩小税基的效果。

　　但这个前提，是确实有过降低销售价格的做法，而不是恶意把数额改小。

　　3、 采购渠道筹划

　　还记得我前面说过“大企业很可能不会接受3%的增值税发票”吗?

　　原因大家可能大致也明白，

　　那就是数字小的时候或许13%和3%的税率区别不明显，但当体量达到千万之后，仅增值税一项就凭空差了很大的税额。

　　这就是企业发展到一定规模之后的结果。

　　不过还有一个点，就是作为小规模纳税人的厂家也知道自己提供的增值税专票只能抵扣3%进项，所以为了留住客户，往往在价格上会给予相应的优惠。

　　不过要达到起码“抹平不能抵扣的损失”，乃至“更划算”的效果，对优惠力度也是有相当的要求的。

　　计算过程比较复杂，我这里就不展开了，直接说结论：小规模厂家的价格起码要是一般纳税人厂家的86.8%，才算站在同一起跑线。

　　所以说大家赚钱都不容易，开展业务的时候，要谨慎选择合作对象，找适合自己的。

　　4、 兼营项目区分核算税额

　　有时候一家企业会同时经营几种业务。

　　它们可能有的属于免税项目，有的是应税项目;如果应税项目有好几种，各自的增值税税率可能还不一样。

　　而根据税法规定，如果一般纳税人企业经营范围既涉及13%的税率，又涉及6%的税率，最好分别进行账务核算。如果没有分别核算，税务机关一律会按照较高的税率征税。

　　还是举个例子帮助理解：

　　某水泥厂是增值税一般纳税人，并且配有自营运输车队，在销售水泥的时候，专门用来给房地产客户免费送货上门，连装卸搬运也一并负责了。

　　2020年，水泥厂的销售收入是11700万元(含税)，自备的运输车队送货上门服务发生运输和装卸搬运费用均为500万元。

　　如果提供免费运输服务，那么运输费用就要算在销售额里一并计增值税。

　　但如果将合同拆分成运输、装卸、搬运费向客户单独收费，

　　比如销售水泥价款为9360万元(含税)，运输费价款为1110万元(含税)，装卸搬运价款为1230万元(含税)，合计11700万元(含税)。

　　这样一来就可以按不同行业不同税率，分别计缴增值税。

　　税额就变成了：9360÷(1+17%)×17%=1360(万元);

　　运输业务销项税额为1110÷(1+11%)×11%=110(万元);

　　装卸搬运业务销项税额为1230÷(1+6%)×6%=69.62(万元)。

　　三项业务销项税额合计1360+110+69.62=1539.62(万元)。

　　这样避免了额外按照市场价格计算运输、搬运装卸业务增值税销项税额的风险。

　　当然，这只是从“省钱”角度出发。

　　免费为客户提供运输、装卸服务除了自己少赚钱，也是为客户提供了一种增值服务，对企业长期发展未必是坏事，这就已经是见仁见智的经营方针范畴了，如何选择还要看企业主自己。

　　无论是增值税，还是所得税;

　　无论是小微企业，还是集团公司，

　　我都会根据具体情况，量身定制出一套最适合他们的方案。

　　税务筹划，是一件非常个性化的事，就像没有两片相同的树叶一样，也没有两家企业的情况会是一样的。

　　“因材施教”才能确保合法合规、没有风险的同时，筹划效果达到最大化，欢迎大家留言咨询讨论。

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