春节公司送礼品、购物卡，涉及的税务风险，你知道吗？

　　随着春节的到来，许多企业将通过团购卡向员工或客户发放福利。但一张购物卡会计处理不当，也能带来风险，今天这篇文章企业会计学习到位!

　　一、礼品卡相关政策及涉税雷区

　　1。礼品卡相关政策根据规定，在预付卡的整个工作过程中，不能开具增值税专用发票，持卡人的信用卡额度不能从进项税中扣除。

　　从发票上可以给出企业购买预付卡和“预付卡”的实际涉税问题。如果发放，是否抵扣福利费、招待费等企业所得税，是否代扣代缴个人所得税(发给员工作为福利费需要代扣代缴个人所得税)，是否涉及商业贿赂等问题;如果你用预付卡消费，拿不到专票，就不能抵扣进项税。郑重提醒，金税四期即将上线，可以“随时”知道哪个企业买了预付卡!

　　二、购物卡会计处理成涉税“雷区”!

　　北京一家公司被罚款近4万(不含个人所得税代扣)。惩罚类别:罚款原因:1、单位以购物卡和实物方式赠送外单位人员礼品，未按规定代收代缴个人所得税;2、单位以购物卡方式向员工发放防暑降温费，未按规定代收代缴个人所得税;3、单位向单位员工发放购物卡，未按规定代收代缴个人所得税。

　　02、购物卡的入账风险和税务风险是什么?

　　1、购物卡入账风险1、首先，“金税三期”系统将首次监控您的公司购买100张开放面值的购物卡，用于做什么，因为突然异常增加的大成本很容易带来预警评估的风险!

　　2、其次，该费用并未实际发生，存在企业所得税前不得扣除的风险;

　　3、第三，购买的购物卡用于发放职工的，属于福利费，存在代收代缴个人所得税的风险;

　　4.、最后，如果购买的购物卡用于送礼，属于招待费，更有代收代缴20%个人所得税的风险，也有涉嫌商业贿赂、贿赂的风险!

　　三、礼品赠送税务风险

　　1。礼品赠送方涉税。公司作为礼品提供者，纳税义务发生在礼品实际赠送之日。礼品由企业自行生产或者委托加工的，无论是赠送给企业员工还是客户，都视为销售。相关礼品成本作为企业所得税税前的广告费用;如果礼物是购买的，应根据接收人的身份进行区分。赠送给企业客户(非企业员工)的，视为销售处理，计入广告费;赠送本单位职工的，属于非增值税应税行为，不征收增值税，相关礼品成本进入职工福利费。同时，应注意，这部分进项税不得扣除。

　　2.礼物接受方涉税问题。礼品接收方还应区分其身份。接收方为本单位职工的，应当按照礼品价值纳入员工当月的工资薪金，合并纳税，由企业代扣代缴个人所得税;礼品接收方为非本单位职工的，不适用工资薪金所得，而应按照意外所得代收代缴个人所得税(按礼品价值的20%缴纳)。是企业，在赠送礼品时，必须区分礼品接收人的身份，并按照税法的有关规定妥善处理，降低税收风险。

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